Passaggio Generazionale

Tutela del patrimonio, continuità d’impresa, certezza giuridica

Lo Studio Notarile BCCD assiste con rigore giuridico e competenza multidisciplinare famiglie, imprenditori e gruppi societari nella pianificazione e attuazione del passaggio generazionale, inteso come trasferimento programmato e strutturato del patrimonio familiare o aziendale.

Una corretta pianificazione successoria consente di:

• garantire la continuità dell’impresa e degli assetti proprietari;
• prevenire l’insorgere di conflitti tra coeredi o soci;
• beneficiare delle agevolazioni fiscali previste dalla normativa vigente;
• assicurare certezza e stabilità giuridica alle attribuzioni patrimoniali.

L’intervento del notaio consente di tradurre volontà e obiettivi in strumenti giuridicamente validi, efficaci nel tempo e coerenti con l’ordinamento.

La donazione: atto tra vivi di natura irrevocabile

Tra gli strumenti più frequentemente utilizzati nel passaggio generazionale figura la donazione, intesa come atto inter vivos con cui si realizza l’attribuzione gratuita di beni, diritti o partecipazioni.

Lo Studio BCCD assiste il cliente nella redazione di donazioni semplici, modali o sottoposte a condizioni sospensive, prevedendo – ove opportuno – clausole di riserva di usufrutto, reversibilità o vincoli a tutela dei donanti.

Particolare attenzione è dedicata:

• alla valutazione dei limiti imposti dalla quota di legittima;
• alla predisposizione delle garanzie per la collazione o imputazione futura;
• agli effetti civilistici e fiscali dell’atto su immobili, aziende e partecipazioni societarie.

In presenza di attività imprenditoriali, si valutano le condizioni per l’applicazione dell’esonero da imposta di donazione previsto dall’art. 3, comma 4-ter del D.lgs. 346/1990.

Patto di famiglia: strumento tipico per l’impresa

L’art. 768-bis c.c. disciplina il patto di famiglia, atto pubblico con cui l’imprenditore o il titolare di partecipazioni societarie può trasferire, in vita, l’azienda o le quote a favore di uno o più discendenti.

Tale strumento presenta importanti vantaggi:

• consente un trasferimento stabile ed esente da revocabilità (art. 2901 c.c.);
• realizza un accordo preventivo con i legittimari, tutelandone i diritti;
• evita la disgregazione della compagine sociale o aziendale;
• è fiscalmente neutro in presenza dei requisiti soggettivi e oggettivi previsti.

Lo Studio BCCD segue l’intero iter: dalla redazione del patto alla gestione delle rinunce, fino alla liquidazione delle eventuali indennità compensative tra coeredi.

Agevolazioni fiscali e pianificazione patrimoniale

Il trasferimento a titolo gratuito di aziende, rami d’azienda, quote sociali o azioni a favore di discendenti può beneficiare dell’esenzione totale da imposta di donazione ai sensi dell’art. 3, comma 4-ter del D.lgs. 346/1990, se:

• il beneficiario prosegue l’attività d’impresa o detiene le partecipazioni per almeno 5 anni;
• le partecipazioni trasferite attribuiscono il controllo dell’ente ex art. 2359, c. 1, n. 1 c.c.

Lo Studio BCCD garantisce l’esame puntuale della struttura familiare e societaria, e l’adozione di atti coerenti con le finalità di ottimizzazione fiscale, continuità operativa e tutela degli asset strategici.

Partnership con Assoholding

Per i gruppi societari, le holding familiari e le strutture complesse, BCCD opera in sinergia con Assoholding, organismo nazionale di riferimento nella pianificazione patrimoniale e nella governance delle holding.

Questa collaborazione consente allo Studio di affrontare operazioni articolate con un approccio integrato che unisce competenza notarile, visione societaria e ottimizzazione fiscale, anche in ottica transgenerazionale.

Con sedi operative a Novara, Vercelli, Borgomanero e Galliate, e con una rete europea tramite Lexunion, lo Studio Notarile BCCD rappresenta un interlocutore tecnico affidabile per tutte le esigenze legate alla trasmissione generazionale del patrimonio.

Dalla donazione al patto di famiglia, dalla governance aziendale alla protezione della ricchezza, BCCD costruisce soluzioni giuridiche su misura, sicure, sostenibili e orientate al futuro.